Base Imponible (Bibliografía)

Autor:Domingo Carbajo
 
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Contenido
  • 1 Para el nuevo Impuesto sobre Sociedades
  • 2 Procedimientos de determinación
    • 2.1 Base imponible en el Impuesto sobre Sociedades y resultado contable
    • 2.2 Cuestiones generales sobre correcciones al resultado contable en el Impuesto sobre Sociedades
    • 2.3 Introducción al ajuste fiscal por amortizaciones
    • 2.4 Algunas normas comunes de la amortización fiscal en el Impuesto sobre Sociedades
    • 2.5 Amortización con varios turnos de trabajo
    • 2.6 Amortización de bienes usados
    • 2.7 Amortización fiscal según porcentaje constante
    • 2.8 Amortización fiscal según números dígitos
    • 2.9 Amortización fiscal según planes especiales de amortización
    • 2.10 Libertad de amortización
    • 2.11 Libertad de amortización en la derogada disposición adicional 11ª TRLIS y su régimen transitorio
    • 2.12 Algunas materias de amortización fiscal
  • 3 Deterioros
    • 3.1 Introducción a las correcciones de valor por deterioro
    • 3.2 Fondos editoriales y asimilados
    • 3.3 Insolvencias en general
    • 3.4 Riesgo de crédito en entidades financieras
    • 3.5 Introducción a las correcciones de valor por deterioro de valores mobiliarios
    • 3.6 Correcciones por deterioro de valores mobiliarios de entidades no cotizadas. Análisis del artículo 12.3 TRLIS
    • 3.7 Correcciones por deterioro en inversiones en empresas del grupo, multigrupo y asociadas. Análisis del art. 12.3 TRLIS. Reglas generales (I)
    • 3.8 Correcciones por deterioro de valores representativos de deuda. Análisis del artículo 12.4 TRLIS
  • 4 Provisiones
    • 4.1 Introducción a las correcciones del resultado contable por provisiones
    • 4.2 Provisiones por retribuciones a largo plazo del personal y prestaciones de carácter social
    • 4.3 Provisiones por contratos onerosos y reestructuraciones
    • 4.4 Provisiones por devoluciones de ventas y garantías postventa de reparaciones
    • 4.5 Provisiones por gastos de personal mediante instrumentos de patrimonio
    • 4.6 Provisiones por gastos por actuaciones medioambientales
    • 4.7 Otras provisiones. Seguros y sociedades de garantía recíproca
  • 5 Gastos no deducibles
    • 5.1 Retribuciones de capital propio
    • 5.2 Gastos no deducibles en el Impuesto sobre Sociedades
    • 5.3 Multas, sanciones y recargos y pérdidas en el juego
    • 5.4 Donativos y liberalidades
    • 5.5 Dotaciones a fondos internos y pagos en operaciones mediante paraísos fiscales
    • 5.6 Gastos financieros intragrupo
    • 5.7 Indemnizaciones, préstamos participativos y donativos
  • 6 Reglas especiales de valoración en el IS
    • 6.1 Cuestiones generales de valoración en el IS
      • 6.1.1 Cuestiones generales de valoración en el IS
      • 6.1.2 Aplicación del valor de mercado en operaciones gratuitas
      • 6.1.3 Aplicación del valor de mercado en operaciones societarias. Transmisiones a los socios a partir de variados negocios jurídicos
      • 6.1.4 Aplicación del valor de mercado en operaciones societarias.Transmisiones a los socios a partir de variados negocios jurídico
      • 6.1.5 Corrección de la depreciación monetaria
    • 6.2 Operaciones vinculadas
    • 6.3 Otras normas sobre valoración en el Impuesto sobre Sociedades
  • 7 Reglas de imputación temporal de ingresos y gastos en el Impuesto sobre Sociedades
    • 7.1 Introducción a las reglas de imputación temporal de ingresos y gastos en el IS
      • 7.1.1 Excepciones al criterio de devengo
      • 7.1.2 Principio de Inscripción Contable
      • 7.1.3 Limitación de los gastos financieros
  • 8 Exenciones de rentas de fuente extranjera. Exoneración sobre dividendos y participaciones en entidades no residentes
  • 9 Reducciones en la base imponible
  • 10 Compensación de bases imponibles negativas
Para el nuevo Impuesto sobre Sociedades

En general:

  • López- Santacruz Montes, José Antonio. Reforma del Impuesto sobre Sociedades 2015, Eds. Francis Lefebvre, colecc. Memento Experto, Madrid, 2015, epígrafes 100 a 1550.
  • López- Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades 2015, Eds. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2015, epígrafes 400 a 3150.

http://cissfiscal.ciss.es/Reform/Content/Inicio.aspx

  • Bufete Cuatrecasas. Principales medidas tributarias incluidas en la Reforma Fiscal 2014, Ed. Bufete Cuatrecasas, Gonzalves Pereira, Madrid, 2015.
Procedimientos de determinación Base imponible en el Impuesto sobre Sociedades y resultado contable
  • Carbajo Vasco, Domingo. “Las reformas del Impuesto sobre Sociedades derivadas del nuevo modelo contable”, Estrategia Financiera, número 207, febrero de 2008.
  • Rodríguez Ondarza, J.A., Galán Ruiz, J. “El resultado contable y la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades”, en Rubio Guerrero, J.J. (director). Manual del Impuesto sobre Sociedades, Ed. Instituto de Estudios Fiscales, Escuela de la Hacienda Pública, Madrid, colecc. Manuales, 2003.
Cuestiones generales sobre correcciones al resultado contable en el Impuesto sobre Sociedades
  • Cobo de Guzmán Pisón, Juan. “La base imponible” en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, D. (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen general, tomo I, Capítulo 6, Ed. Aranzadi, Thomson Reuters, Ernst & Young, diciembre de 2010, páginas 369 a 436.
  • López Santa-Cruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Mementos, epígrafes 415 a 430.
  • VVAA. Todo Fiscal 2013, Impuesto sobre Sociedades, Ed. CISS, Wolters Kluwer, Valencia, 2013, epígrafes 3-18.
Introducción al ajuste fiscal por amortizaciones
  • Heras Oliver, Alberto; Lou Muñoz, María. “Correcciones de valor: amortizaciones”, en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, Domingo (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Tomo I, Capítulo11, Ed. Aranzadi,Thomson Reuters, Ernst & Young Abogados, Cizur Menor, Navarra, diciembre de 2010, páginas 505 a 645.
  • VVAA. Impuesto sobre Sociedades, Ed. Quantor y El Derecho, Madrid, 2011, páginas 81 y siguientes.
Algunas normas comunes de la amortización fiscal en el Impuesto sobre Sociedades
  • Cosín Ochaíta, R. "Inmovilizado Material". Carta Tributaria. Monografías, nº 19/2008.
  • Cosín Ochaíta, R. "Inmovilizado intangible, inversiones inmobiliarias y otras operaciones de naturaleza similar". Carta Tributaria. Monografías, nº 20/2008.
Amortización con varios turnos de trabajo
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1302 a 1304.
Amortización de bienes usados
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1295 a 1301.
Amortización fiscal según porcentaje constante
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1325 a 1332.
Amortización fiscal según números dígitos
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1335 a 1338.
Amortización fiscal según planes especiales de amortización
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1345 a 1350.
Libertad de amortización
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1360 a 1379.
  • Sanfrutos Aguilar, Eduardo; Pérez Aguilar, María Pérez. “Correcciones de valor: amortizaciones”, en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, Domingo (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Tomo I, 2ª edición, Capítulo11, Ed. Aranzadi, Thomson Reuters, Ernst & Young Abogados, Cizur Menor, Navarra, 2013, en prensa.
  • VVAA. Impuesto sobre Sociedades, Ed. Quantor y El Derecho, Madrid, 2011, páginas 91 y 92.
Libertad de amortización en la derogada disposición adicional 11ª TRLIS y su régimen transitorio
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades. 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Práctico, Madrid, 2013, epígrafes 1380 y siguientes.
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Reforma del Impuesto sobre Sociedades 2012, Ed. Francis Lefebvre, colecc. Memento Express, Madrid, 2013, epígrafes 710 a 795,
Algunas materias de amortización fiscal
  • Sanfrutos Gambín, Eduardo; Pérez Aguilar, María. “Correcciones de valor: amortizaciones”, en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, Domingo (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Tomo I, Ed. Aranzadi, Thomson Reuters, Ernst & Young Abogados, Cizur Menor, Navarra, 2ª edición, en prensa.
  • VVAA. Impuesto sobre Sociedades, Ed. Quantor y El Derecho, Madrid, 2011, página 93.
Deterioros
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades 2012, Ed. Francis Lefebvre, Madrid, colecc. Memento, 2013, epígrafes 1600 a 1627.
Introducción a las correcciones de valor por deterioro
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. “Proyecto de Ley por el que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras”, en Sanfrutos Gambin, Eduardo (dir.); Carbajo Vasco, Domingo; Cobo de Guzmán, Juan Ángel y Ruiz Quintanilla, Jacinto (coords.). Impuesto sobre Sociedades. Régimen general, Eds. E & Y Abogados, Thomson Reuters/Aranzadi; Cizur Menor, Navarra, 2013, 2ª edición.
  • Romero Hernández, Paloma; Alonso Salcedo, Iñigo; García-Romeo, José Enrique. “Correcciones de valor: pérdida de valor de los elementos patrimoniales”, en Sanfrutos Gambín, Eduardo (director); Carbajo Vasco, Domingo (coordinador). Impuesto sobre Sociedades. Régimen General. Tomo I, Ed. Aranzadi, Thomson Reuters, Ernst & Young Abogados, Cizur Menor, Navarra, diciembre de 2010, páginas 647 a 651.
  • VVAA. Impuesto sobre Sociedades, Ed. Quantor y El Derecho, Madrid, 2011, páginas 94 y 95.
Fondos editoriales y asimilados
  • López-Santacruz Montes, José Antonio. Impuesto sobre Sociedades 2012, Ed. Francis Lefebvre, Madrid, colecc. Memento, 2013, epígrafes 1640 a 1660.
  • Romero Hernández, Paloma; Alonso Salcedo, Iñigo; García-Romeo, José Enrique. “Correcciones de...

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